「FXの税金」シリーズ第３弾！
海外FXの税金の時と同様、国内FXを利用した際の税金について掘り下げていきます♪

海外FXは申告分離課税

まず、下記の方々が国内FXを利用したとしましょう。
1月1日〜12月31日の一年間が確定申告の対象期間となります。
ちなみに課税対象は下記の通り♪

・FXで年間48万円以上の利益をだしている非給与所得者
　(FXトレーダー、専業主婦、バイトをしていない学生など)

・FXで年間20万円以上の利益を出している
　給与所得者(会社員、パート、アルバイトなど)

上記に当てはまる人たちは、国内FXで得られた利益の所得区分を「雑所得」として申告する必要があります＾

さぁお待ちかね！何%の税率がかかるか‼︎
でもその前に、国内FXの税区分を説明。
国内FXは申告分離課税です！！！

難しい言葉、どんだけ〜〜〜！笑
ってわけで、説明していきます＾＾

申告分離課税とは

「申告分離課税」とは、他の所得とは合わせず、わけて個別に税金の金額を計算する仕組みのことです。
よそはよそ、うちはうちってやつですね！笑

・退職所得(退職金)
・山林所得
・土地や建物、株式などの譲渡所得

上記のようなものなどが、申告分離課税の対象です♪

国内FXの税率

CM引っ張る感じになってしまいましたが（笑）
いよいよ本題♪

国内FXの税率は……
一律“15%”の「所得税」と“5%”の「住民税」がかかってきます！
さらに！！
2037年(令和19年)いっぱいまでは“0.315%”の「復興特別所得税」も上乗せ！

所得税(15%)＋住民税(5%)＋復興特別所得(0.315%)=20.315%

を納めなければなりません＞＜
なんてことでしょう！（匠の技かっ）

国内FX同士は損益通算ができる

国内FXを複数社使っていらっしゃることもいるでしょう。
国内FX同士であれば、利益と損失を差し引いて相殺させる「損益通算」ができます＾＾

例えば
国内FX・A社：−100万
国内FX・B社：＋100万
これは相殺して0円になります＾＾

他にも
国内FX・A社：＋200万
国内FX・B社：ー100万
こちらは相殺して100万円に対してのみ課税されます！

海外FXとは損益通算ができない

ただ注意があります！

実は国内FXと海外FXの利益では税区分が異なります。
そのため損益通算ができません！

例えば
海外FX：−100万
国内FX：＋100万
相殺して0円とはならず、国内の利益に対して課税されます＞＜

損失の繰越控除ができる

国内FXの年間利益がマイナスになったとします。

国内FXであれば、年間損失を申告すれば翌年から３年間は「損失の繰越控除」を受けられます。
どんなものかというと、年間損失を次の年に繰り越して、次の年以降にFXで大きな所得が出たら繰り越した損失を支払う制度のことです＾＾
「今年は損失が払えないから、来年以降に持ち越して払う」
簡潔にするとこんな感じ！

金額によっては課税されずにすむ場合もあるでしょうし、もちろん節税にもなり得ます＾＾

節税方法

そして皆さんが最も気になるのが節税ではないでしょうか？
その方法は下記のとおり！

損失の繰越控除を利用する

上記でも説明しましたね♪
その年に損失がでてしまっても繰越控除を受ければ、それ以降の年にでた利益で損失を相殺することが可能！
なので、年間で損失となっても申告することをおすすめします＞＜

経費を申告する

例えば
・FXに関する書籍代
・セミナー、勉強会の参加費や交通費
・VPSの費用
・インジケーターやEA購入費
など＾＾
これらは経費として落とせます！

FXで使っているPCも経費に……？！
という考えもあるでしょうが、

・プライベートと共用ではない
・FXを利用する時のみしか使っていない

ということを証明できなければなりません。

スプレッドは経費ではない

ASK(買値)とBID(売値)の価格差である「スプレッド」は損益に既に反映されています。
そのため経費として差し引くことができないので注意です＞＜

スワップポイントを調整する

FXの収益方法は大きくわけて２つあります。

①売り買いした時のレート価格の違いを利用した「為替差益」
②銀行の金利のようなものであるスワップポイントを受け取る「スワップ金利」

この両者の合計金額が、課税対象となる金額を超えないかを調整するのも節税のひとつ！
もし超えてしまうようであれば、ポジション決済をせずに次の年に持ち越すのも手です♪